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國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)〔2023〕86號(hào)

關(guān)于印發(fā)2023年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的通知

各中央企業(yè)：

為做好2023年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理與報(bào)表編制工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第5號(hào)）及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，我委研究制定了《2023年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、認(rèn)真做好2023年度財(cái)務(wù)決算管理工作

各中央企業(yè)要堅(jiān)持問題導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，進(jìn)一步鞏固提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保會(huì)計(jì)核算結(jié)果準(zhǔn)確規(guī)范，財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)可靠。一是強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算工作組織，進(jìn)一步提升對(duì)財(cái)務(wù)決算工作重要性的認(rèn)識(shí)，更加注重上下聯(lián)動(dòng)、業(yè)財(cái)協(xié)同，認(rèn)真制訂年度財(cái)務(wù)決算方案，抓實(shí)制度執(zhí)行落地；及時(shí)開展財(cái)務(wù)決算布置，認(rèn)真組織決算備案，提前梳理財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，充分運(yùn)用信息化、智能化工具，重點(diǎn)關(guān)注境外子企業(yè)、基礎(chǔ)薄弱子企業(yè)等，按時(shí)保質(zhì)保量完成財(cái)務(wù)決算工作。二是提升財(cái)務(wù)決算信息質(zhì)量，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)法律法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確界定合并范圍，合理計(jì)提各類減值準(zhǔn)備，規(guī)范對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。三是夯實(shí)財(cái)務(wù)決算閉環(huán)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)決算“體檢”功能，針對(duì)各類檢查發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理問題，嚴(yán)格落實(shí)整改主體責(zé)任，研究制定整改方案，建立整改結(jié)果分級(jí)檢查、復(fù)核和銷號(hào)制度，建立完善問題整改長(zhǎng)效機(jī)制，確保問題整改到位。四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算成果應(yīng)用，在全面真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)各類專項(xiàng)工作落實(shí)情況、風(fēng)險(xiǎn)管控情況等進(jìn)行梳理、檢查、總結(jié)和反饋，發(fā)揮好財(cái)務(wù)決算的決策支撐和監(jiān)督作用。五是嚴(yán)格信息安全要求，按照國(guó)家信息安全相關(guān)法律法規(guī)，全面落實(shí)信息安全主體責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息安全管理能力審查，強(qiáng)化涉密敏感信息管理，抓實(shí)涉密敏感信息流向管控，確保會(huì)計(jì)審計(jì)信息安全，并規(guī)范做好對(duì)外信息披露相關(guān)工作。

二、按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)決算相關(guān)報(bào)告

（一）請(qǐng)各中央企業(yè)于2023年12月31日前將財(cái)務(wù)決算備案報(bào)告及電子文檔報(bào)送國(guó)務(wù)院國(guó)資委，備案報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于：重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、合并范圍重大變化、影響當(dāng)期損益或權(quán)益的重大事項(xiàng)、中介機(jī)構(gòu)選聘情況等。

（二）請(qǐng)各中央企業(yè)于2024年4月20日前將本集團(tuán)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)告和所屬子企業(yè)分戶報(bào)告報(bào)送國(guó)務(wù)院國(guó)資委。

1.企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)報(bào)送集團(tuán)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含會(huì)計(jì)主附表、財(cái)務(wù)情況表，下同）、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明、財(cái)務(wù)情況說明書等材料，以及審計(jì)報(bào)告、管理建議書和審計(jì)情況說明的紙質(zhì)文件（一式兩份）與電子文檔，其中紙質(zhì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表以“萬元”為金額單位。此外，集團(tuán)合并層面和二級(jí)子企業(yè)（重要子企業(yè)）應(yīng)當(dāng)填報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表軟件中的會(huì)計(jì)附注相關(guān)表格。

2.企業(yè)集團(tuán)所屬全級(jí)次子企業(yè)均應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表電子文檔，其中：集團(tuán)所屬三級(jí)以上子企業(yè)（含三級(jí)）及所屬三級(jí)以下重要子企業(yè)（如上市公司、金融子企業(yè)等）應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告和管理建議書的電子文檔；其他子企業(yè)和重要區(qū)域性分公司報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表電子文檔，有條件的企業(yè)可要求全級(jí)次報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表附注等材料的電子文檔。

各企業(yè)在報(bào)表編制、軟件操作和數(shù)據(jù)報(bào)送過程中，如遇問題，請(qǐng)及時(shí)與國(guó)務(wù)院國(guó)資委（財(cái)務(wù)監(jiān)管與運(yùn)行評(píng)價(jià)局）聯(lián)系。

附件1-2023年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表.pdf

附件2-2023年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明.doc

附件3-2023財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容提要.docx

附件4-財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明內(nèi)容提要.doc

附件5-財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要.docx

國(guó)務(wù)院國(guó)資委

2023年12月1日